看现金流量表遇到的两个问题？请高手指教

foxinsands

看现金流量表，发现“收到的其他与经营活动有关的现金”与“支付的其他与经营活动有关的现金”项奇高，而“销售、提供劳务的现金”项很低，在将利润调节为现金流量表中“经营性应收项目的减少”项也是很高，从这些现象看，企业来自销售的现金收益很少，而其他现金流却很大，请高手解释这种现象。
补充一下，该公司为房地产公司，销售情况惨淡，并且没有卖地的行为。

[此贴子已经被作者于2003-12-9 10:32:52编辑过]

taijiyang

老兄所说的情况是正常的。根据老兄所说状况，该公司应表现为：主业不突出，盈利性较差，或者面临着经营形式上的转型（盈利点转为非房屋销售业务）；或者是惨淡经营（经常性发生一些借款或借新债还旧债）；还用一种情况，该公司可能是作假帐，隐藏收入，逃避税款。
因为主业不突出，而其他业务的现金流量较为频繁，故从现金流量表正表上就反映为“其它与经营活动有关的现金收支”项目较高；而附表中“经营性应收项目的减少”很高，是因为该项中的其它应收款减少量较高的缘故，如果有可能，你可以查看一下该公司的应收账款项目，变化量应该不会太大。
布知老兄问该问题的主要意图是什么？如果是分析该公司的财务状况，则最好再参照该公司同期的资产负债表、损益表、各类附表及以前多期的各类财务报表进行综合分析。综合考察其盈利状况、偿债能力、资产运营效率等，不要太着重看单个指标的升降状况。

foxinsands

情况是这样的：公司没有其他类型的销售或业务行为，负债率很高，所以经常性应收项目项减少很高有点奇怪，从利润表上已连续两年亏损，销售收入每年不超过3000万，但现金流量奇大1-9月现金流入超过1.5亿，主要是因为在进行另一个大型基建项目（已基本结束），是不是公司大量 的短期借款还款通过“收到与支付的其他与经营活动有关的现金”来表现，可这为什么不在筹资活动现金流量中体现呢？

另多谢老兄指点！

taijiyang

1、在现金流量表的编制过程中，间接调整法是将净利润加减一些项目后调整为经营活动的净现金流量，其中，经常性应收项目包括应收账款、其他应收款等，经常性应付项目包括应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费等。企业主营业务的购销行为通过“应收/应付账款“反映；其他非主营业务的行为则通过“其他应收/应付款“帐户反映，在现金流量表的调制过程中，则将应收/应付、其他应收/应付合而为一。
2、该公司的其它应收应付款项目很高一方面可能是各类借款，另一方面该公司可能有关联交易
至于为何会将各借款通过往来项目反映，是为方便企业操作及运营。

foxinsands

再次多谢老兄指点！！

kim_g

有可能是隐瞒收入，通过其他往来反映。可以减少营业税负担。