请教

silas

在增殖税专用发票上表明: 税率是17%,

在税收(出口货物专用)缴款书中又表明: 法定税率是17% 但征收率: 6.8%

我财务方面的知识欠缺,想知道: 1, 企业实际交纳的税款是按照17% 还是按照6.8%

2, 按照国家的出口退税的相关要求的记税依据应该不是简单的: 销售价格/1.17乘上数量, 但是是否所有的企业在做增殖税发票的时候都是这样简单计算即可?

3, 在企业出口退税的时候,是按照增殖税发票中的税额来退还是按照缴款书中的实缴税额来退? 是100%退吗? (比如: 税额是100万,那么退回来的钱也是100万吗?)

4, 增殖税发票中的单价是按照什么来计算的? 是销售价格/1.17吗? 那么如2,记税依据是否是单价*数量呢?

因为太业余,所以提的问题可能很业余,希望各位专业人士不要见笑, 请详细指点.

非常感谢

[em02]

linjian

我财务方面的知识欠缺,想知道: 1, 企业实际交纳的税款是按照17% 还是按照6.8%

答:6.8%是预缴数,是国家减少财政压力,是按17%*40%的比例进行计算出的数字,企业实际交纳时,是据进销项计算出的应纳数为准.

2, 按照国家的出口退税的相关要求的记税依据应该不是简单的: 销售价格/1.17乘上数量, 但是是否所有的企业在做增殖税发票的时候都是这样简单计算即可?

答:价格是企业定的,目前税务机关定的开票软件是在"单价栏"中录入含税单价,软件会自动分解为不含税单价.退税时以发票中的"税额"为准.

3, 在企业出口退税的时候,是按照增殖税发票中的税额来退还是按照缴款书中的实缴税额来退? 是100%退吗? (比如: 税额是100万,那么退回来的钱也是100万吗?)

答:外贸企业按增殖税发票中的税额来退税,生产型企业得计算后才能得出退税额.

4, 增殖税发票中的单价是按照什么来计算的? 是销售价格/1.17吗? 那么如2,记税依据是否是单价*数量呢?

答:单价是企业定的,计税的依据是不含税单价*数量

silas

谢谢，财务方面的东西比较复杂。

非常感谢！