[原创]我的财务沙盘实战

bsi13485

 

有幸参加某单位组织的非财务人员的财务沙盘实战，现场模拟实际，组建了4家公司，分别是蓝星、苹果、联合、希望，同时拿出了公司口号，任命了公司总经理、财务总监、市场总监、人事总监、副总经理。该公司我们接收前的财务报表如下，单位为（百万元）：

 

损益表（百万）				资产负债表（百万）
				资产				负债+权益
销售收入		78		固定资产				负债
直接成本	-	42		不动产（厂房）	+	28		应付税款：	+	1
毛利	=	36		生产线	+	12		长期负债：	+	60
				总固定资产	=	40		总负债	=	61
综合费用	-	20
折旧	-	5		流动资产				权益
营业利润	=	11		现金		32		股东资本	+	20
				应收款		20		利润留存	+	45
财务收入支出	-	6		在制品		20		年度净利润	+	4
额外收入支出		0		成品		15		总股东权益	=	69
税前利润	=	5		原料		3
				总流动资产	=	90
税款	-	1
年度净利润	=	4		总资产	=	130		总负债加权益	=	130

bsi13485

老师叫我们进行分析，该公司的财务情况，我的分析如下，请各位指教：

 

分析：1）该企业毛利率为36/78=45%左右，还是不错的； 2）净利率为4/130=3%左右，一般般  3）关键是产品积压为 38/130=30%左右的总资产

4）综合费用过高，占收入的20/78=30%左右。

 

应该说该公司总体还是不错的！

bsi13485

 

设备情况：拥有3条生产线（1条自动线产能为2/季度、2条手动线每条产能为1/季度）与 1条检测线（产能为4/季度）

生产人员：1个白领技师1（操作自动线）、2个蓝领技师（操作手动线）

产品：目前只有生产A产品

库存情况：成品5个（金额15）、原料3个（金额153）、在制品4个（金额8）+4个（金额12）

银行长期贷款：60，银行利息为10%/年

bsi13485

老师开始演练第1年的财务过程，具体如下：

 

运营第1年，接受定单：A产品4个季度*4件（5元/件）需要按季度交付。

 

流程为：

年初：

1）  支付税款（1）

2）  讨论今年改进计划（无）

3）  下今年的原料定单（16）

4）  为今年确定的定单支付相应的营销费用（8）

每个季度：

1）  办理短期贷款（帐期更新、到期还本付息、获取新贷款）

2）  接受原材料并支付货款（4、4、4、4）

3）  将测试合格的产品送到成品库

4）  将生产线上的在制品送到检测线，并支付检测成本（4、4、4、4）

5）  生产线与检测线调整（老线拆除变卖、新线投资安装）

6）  人力资源调整（招聘、辞退、待岗、培训、上岗）

7）  生产线上的空置生产工位投料，支付生产成本（4、4、4、4）

8）  支付停工待岗费用

9）  更新应收款（向现金区移动一栏）（20、20、20、20）

10）              按订单交货（每张订单必须一次性付清）（）

11）              支付季度行政管理费用（每个季度2M）（2、2、2、2）

每年年末：

1）  办理长期期贷款（帐期更新、到期还本付息、获取新贷款）

2）  支付生产线与检测线的年度维护费（4）

3）  厂房调整（购买或出售）与支付租金

4）  对生产线与检测线进行折旧（按照当前价值1/3）（4）

5）  结清账务与关账

 

计算如下：

收入：4*4*5=80

成本：4*4*3=48

综合费用：20包含营销费用8、管理费用8、（生产与检测）设备维护费用4

折旧：12/3=4

财务支出：6（60的利息）

 

bsi13485

财务报表如下：

 

损益表（百万）					资产负债表（百万）
					资产					负债+权益
		起始值	第1年				起始值	第1年				起始值	第1年
销售收入		78	80		固定资产					负债
直接成本	-	42	48		不动产（厂房）	+	28	28		应付税款：	+	1	1
毛利	=	36	32		生产线	+	12	8		长期负债：	+	60	60
					总固定资产	=	40	36		总负债	=	61	61
综合费用	-	20	20
折旧	-	5	4		流动资产					权益
营业利润	=	11	8		现金		32	37		股东资本	+	20	20
					应收款		20	20		利润留存	+	45	49
财务收入支出	-	-6	-6		在制品		20	20		年度净利润	+	4	1
额外收入支出		0	0		成品		15	15		总股东权益	=	69
税前利润	=	5	2		原料		3	3
					总流动资产	=	90	95
税款	-	-1	-1
年度净利润	=	4	1		总资产	=	130	131		总负债加权益	=	130	131

________乐儿

哈哈  之前   俺参加的也是这个  [em78]

lins32

学习一下。。。

walkyway

好帖子啊！also, you'd take part in the practise of "e- plan" by www.hrway.net

ljh8623

偶开发过一个，效果不错，学员的积极性很高！

aj0539

学习