有幸参加某单位组织的非财务人员的财务沙盘实战，现场模拟实际，组建了4家公司，分别是蓝星、苹果、联合、希望，同时拿出了公司口号，任命了公司总经理、财务总监、市场总监、人事总监、副总经理。该公司我们接收前的财务报表如下，单位为（百万元）：
|
损益表（百万） |
|
资产负债表（百万） | ||||||||
|
|
资产 |
|
负债+权益 | |||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
销售收入 |
|
78 |
固定资产 |
|
|
负债 |
|
| ||
|
直接成本 |
- |
42 |
不动产（厂房） |
+ |
28 |
应付税款： |
+ |
1 | ||
|
毛利 |
= |
36 |
生产线 |
+ |
12 |
长期负债： |
+ |
60 | ||
|
|
|
|
总固定资产 |
= |
40 |
总负债 |
= |
61 | ||
|
综合费用 |
- |
20 |
|
|
|
|
|
| ||
|
折旧 |
- |
5 |
流动资产 |
|
|
权益 |
|
| ||
|
营业利润 |
= |
11 |
现金 |
|
32 |
股东资本 |
+ |
20 | ||
|
|
|
|
应收款 |
|
20 |
利润留存 |
+ |
45 | ||
|
财务收入支出 |
- |
6 |
在制品 |
|
20 |
年度净利润 |
+ |
4 | ||
|
额外收入支出 |
|
0 |
成品 |
|
15 |
总股东权益 |
= |
69 | ||
|
税前利润 |
= |
5 |
原料 |
|
3 |
|
|
| ||
|
|
|
|
总流动资产 |
= |
90 |
|
|
| ||
|
税款 |
- |
1 |
|
|
|
|
|
| ||
|
年度净利润 |
= |
4 |
总资产 |
= |
130 |
总负债加权益 |
= |
130 | ||
老师叫我们进行分析，该公司的财务情况，我的分析如下，请各位指教：
分析：1）该企业毛利率为36/78=45%左右，还是不错的； 2）净利率为4/130=3%左右，一般般 3）关键是产品积压为 38/130=30%左右的总资产
4）综合费用过高，占收入的20/78=30%左右。
应该说该公司总体还是不错的！
设备情况：拥有3条生产线（1条自动线产能为2/季度、2条手动线每条产能为1/季度）与 1条检测线（产能为4/季度）
生产人员：1个白领技师1（操作自动线）、2个蓝领技师（操作手动线）
产品：目前只有生产A产品
库存情况：成品5个（金额15）、原料3个（金额153）、在制品4个（金额8）+4个（金额12）
银行长期贷款：60，银行利息为10%/年
老师开始演练第1年的财务过程，具体如下：
运营第1年，接受定单：A产品4个季度*4件（5元/件）需要按季度交付。
流程为：
年初：
1） 支付税款（1）
2） 讨论今年改进计划（无）
3） 下今年的原料定单（16）
4） 为今年确定的定单支付相应的营销费用（8）
每个季度：
1） 办理短期贷款（帐期更新、到期还本付息、获取新贷款）
2） 接受原材料并支付货款（4、4、4、4）
3） 将测试合格的产品送到成品库
4） 将生产线上的在制品送到检测线，并支付检测成本（4、4、4、4）
5） 生产线与检测线调整（老线拆除变卖、新线投资安装）
6） 人力资源调整（招聘、辞退、待岗、培训、上岗）
7） 生产线上的空置生产工位投料，支付生产成本（4、4、4、4）
8） 支付停工待岗费用
9） 更新应收款（向现金区移动一栏）（20、20、20、20）
10） 按订单交货（每张订单必须一次性付清）（）
11） 支付季度行政管理费用（每个季度2M）（2、2、2、2）
每年年末：
1） 办理长期期贷款（帐期更新、到期还本付息、获取新贷款）
2） 支付生产线与检测线的年度维护费（4）
3） 厂房调整（购买或出售）与支付租金
4） 对生产线与检测线进行折旧（按照当前价值1/3）（4）
5） 结清账务与关账
计算如下：
收入：4*4*5=80
成本：4*4*3=48
综合费用：20包含营销费用8、管理费用8、（生产与检测）设备维护费用4
折旧：12/3=4
财务支出：6（60的利息）
财务报表如下：
|
损益表（百万） |
|
资产负债表（百万） | |||||||||||
|
|
资产 |
|
负债+权益 | ||||||||||
|
|
起始值 |
第1年 |
|
起始值 |
第1年 |
|
起始值 |
第1年 | |||||
|
销售收入 |
|
78 |
80 |
固定资产 |
|
|
|
负债 |
|
|
| ||
|
直接成本 |
- |
42 |
48 |
不动产（厂房） |
+ |
28 |
28 |
应付税款： |
+ |
1 |
1 | ||
|
毛利 |
= |
36 |
32 |
生产线 |
+ |
12 |
8 |
长期负债： |
+ |
60 |
60 | ||
|
|
|
|
|
总固定资产 |
= |
40 |
36 |
总负债 |
= |
61 |
61 | ||
|
综合费用 |
- |
20 |
20 |
|
|
|
|
|
| ||||
|
折旧 |
- |
5 |
4 |
流动资产 |
|
|
|
权益 |
|
|
| ||
|
营业利润 |
= |
11 |
8 |
现金 |
|
32 |
37 |
股东资本 |
+ |
20 |
20 | ||
|
|
|
|
应收款 |
|
20 |
20 |
利润留存 |
+ |
45 |
49 | |||
|
财务收入支出 |
- |
-6 |
-6 |
在制品 |
|
20 |
20 |
年度净利润 |
+ |
4 |
1 | ||
|
额外收入支出 |
|
0 |
0 |
成品 |
|
15 |
15 |
总股东权益 |
= |
69 |
| ||
|
税前利润 |
= |
5 |
2 |
原料 |
|
3 |
3 |
|
|
| |||
|
|
|
|
总流动资产 |
= |
90 |
95 |
|
|
| ||||
|
税款 |
- |
-1 |
-1 |
|
|
|
|
|
| ||||
|
年度净利润 |
= |
4 |
1 |
总资产 |
= |
130 |
131 |
总负债加权益 |
= |
130 |
131 | ||
哈哈 之前 俺参加的也是这个 [em78]
学习一下。。。
学习
| 欢迎光临 栖息谷-管理人的网上家园 (https://bbs.21manager.com.cn/) | Powered by Discuz! X3.2 |