某公司内部控制体系建设咨询项目案例
作者：beidazongheng
背景说明：
客户背景：某公司作为世界五百强、中国国内最大的油气生产商和供应商，1997年进入哈萨克斯坦开展油气合作，成立某阿克纠宾油气股份公司，并于2003年5月在哈萨克斯坦证券交易所挂牌上市。某阿克纠宾油气股份公司的成立建立在双方互利双赢的基础上。某公司与哈萨克斯坦政府建立了良好的合作关系，通过投资与技术合作，为哈萨克斯坦石油工业和当地经济发展做出了积极的贡献。哈萨克斯坦政府高度评价了某公司与哈国在油气领域的合作，称“某公司是我们最值得信赖的合作伙伴”。
主题内容：
问题所在：某阿克纠宾油气股份公司经过多年的发展，积累了丰富的企业管理经验，并取得了长足的发展。但随着中国石油股份公司的上市，原来那些脱胎于前苏联计划经济模式下的内部控制制度，越来越难以适应以企业效益最大化为目标的企业发展需求，甚至在一定程度上限制了公司的进一步发展。例如，公司管理层过于复杂，高层领导权限划分不清晰，存在越权及干预等情形；各二级单位重视自身的利益而忽视公司的整体利益；在制度的制订方面，存在职责不明确、随意性较大等问题，没有形成一个完整的制度体系。针对上述存在的一些问题，为满足公司可持续发展的要求，使公司管理水平尽快赶上先进石油公司的水平，阿克纠宾公司必须建立起适应公司发展模式的内部控制体系。 变革思路：遵从《萨班斯—奥克斯利法案》和COSO框架，依照中国石油内部控制系统框架及相关制度、标准和方法，结合阿克纠宾公司的业务特点，本着“结合实际、易于操作、设计有效、满足披露”的原则，根据上市地监管机构的要求，从COSO框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素出发，北大纵横项目组设计了阿克纠宾公司内部控制系统实施方案，制定了阿克纠宾公司风险数据库，梳理了阿克纠宾公司内部主要业务流程，对关键业务流程进行风险分析，找出风险点和控制缺口，补充、修订相应制度，重点关注与对外披露财务信息密切相关的流程、关键控制和重要业务单位，实现对风险的有效控制，满足外部审计和对外披露的基本要求。 实施与推进：面对中哈两国的文化差异、制度差异、素质差异等影响，阿克纠宾公司要在哈国建立尚为全新概念的内部控制体系，不是一件容易的事。北大纵横项目组在长达八个月的项目期间与阿克纠宾公司管理层、各部门及二级单位负责人、骨干员工等进行多次沟通和培训，并组织全公司所有中层以上管理人员的全员培训、财务部门专项培训等多次培训工作，使所有员工能够理解和认识到内部控制的必要性和重要性，积极参与到内部控制体系建设工作中来，并于2007年1月以无例外事项的优异表现通过了外部审计。
