注册会计师或注册税务师的同行，帮帮忙！

logking

各位同行：

我是一名注师，也是一名注水师．现在一会计师事务所工作．在查外企所得税时碰到一问题，想请大家一同讨论．

有一销售石油气的零售外企（即卖煤气），本身有一批车辆用来运输的。但现在交通局认为危险品运输，硬性要把车辆作为一运输企业，强逼企业新成立一运输企业，将原有运输车辆归新成立的运输企业管理。这样产生一个问题：石油气是政府定价的，价格包含有运费，如７０元／瓶，当中有２元是运输费。结果是石油气公司要按７０元计算增值税，但从实质中石油气对于公司来说是６８元的，这样要多交２元增值税。

现请交各位高手，有没有好的办法能免去这２元的增值税？多谢！！

cathy0814

我记得代替运费是不计入增值税的应税所得的。如果石油汽公司将70元中的2元做为运输费代要买煤气的客人代垫不就少交了2元所应交的增值税。

Rinnazh

销售石油气并负责石油气的运输，这属于增值税的混合销售行为，运输费也应一并征收增值税。

坚定之路

只有一种可能可以免税，如果石油气公司是A，运输公司是B，消费企业是C，必须做到B直接开发票给C，即运输发票的抬头是C的名字，然后A把发票交给C，A公司不能入账，只能由C公司入账；这样运输费是可以免税的，但对于C公司，运输费的可抵扣增值税会减少，由17%降至10%。

logking

多谢各位高手的关心与指导！我也想过，出售给市民的石油气是不可能单独开运输发票的，况且每瓶的定价是政府指导价，政府才不理企业的情况，根本没可能分开开票的。一直以来，我认为所谓税收筹划只是针对特殊的情况才有用，在一个单位会计核算规范的前提下，很少有真正筹划的空间，不知各位认为如何？

坚定之路

也不尽然，总体而言，中国政府对于增值税的征收要严于其他税种，因为增值税在下道环节可以抵扣，上道环节必须征足。但是如果你是私营企业，还是有办法可想的；例如福利企业的增值税是可以退还的，你可以考虑成立一家福利企业，然后两家之间作一些交易，之后的事情不需要我道明吧？！[em07][em07][em07]

我不太主张国有企业用这样的方法，因为反正钱全部都是国家的，何必争来争去呢？！

说到底，在现在的中国，你只要能搞定税务局，不给对方过分难堪，他在政策允许的范围内还是会适当的为你开绿灯的。

中国人，“和为贵”的思想根深地固

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IceFox白衣

设原石油公司为a.分立后石油公司为a'，运输公司为b，销售指导价为A，运费为B

＝＝＝＝＝＝＝业务分离前＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

a应纳增值税0.17A，销售毛利是（A-B）

＝＝＝＝＝＝＝业务分离后＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝

a'应纳增值税（0.17A-0.07B）【b把运输发票开具给a'】销售毛利是（A-0.93B）

b应纳营业税是B×0.03，营业毛利是0.97B

a' b合并毛利是 （A-0.93B）+0.97B＝A+0.04B

所以。如果a'分离业务后还是在所得税免税期内。。是很有利的。如果不是。那么可以在费用上做做手脚。。加大期间费用。。当然运输b公司也是同样的道理。。最后是合理利用减免税政策。。减免掉所得税。。过了减免期注册新公司重新申请减免。。。当然如果不想这样操作的话。。可以用购进固定资产或者长期待摊费用『如erp。spr』等软件以及其维护费。。加大费用。。当然购入方当然是自己的人啦。。外资公司应该有很多境外的合作伙伴如果说道支付境外钱。。要不要在收款所在地缴税。那就要根据所在地的税率问题啦。。