|
大家下午好，非常容幸有这个机会和大家交流一下风险管理的话题。
根据我目前的研究，做风险管理，做的最好的组织形式大概是两种：第一种是黑社会组织，第二种是银行。为什么银行的风险管理做的好？因为银行经营的资产是货币，用会计术语讲它的流动性最强。尽管是这样的，上个世纪90年代，仍然是有一家200多年历史的银行破产了，所以风险永远是一个永恒的主题。
回顾这场金融危机，我们在寻找很多外界原因，但是其中一个非常重要的原因是这些企业，这些金融机构它的风险控制出了问题。比如以美林为例，它的资产规模9千亿，去年9月14日，440亿卖给美国一家银行。我们研究美林失败的时候，有三个教训：第一，高管的风险意识的淡漠，比如有一个非常高的管理人员，他为了刺激债券，设计了一个上限，每天损失的最高上限7500万美金，他在公司受到打击，最后被开除。第二个风险管理的问题是风险应对的适当，比如05年的时候，美国国际集团已经停止了对美林子公司做的刺激债券业务的担保，认为风险太高，结果美林自己承担风险，第三个问题是它的会计系统失灵，美林利用美国会计准则的漏洞，把风险承担到自己的SPV这样的公司，这些因素导致了美林最后被别人吃的命运。我们再看看贝尔斯登，它的报表中，有一个说明，2007年从会计角度，贝尔斯登已经资不抵债，但是中国有一家非常重要的企业，在这个时候，还在要进入贝尔斯登，认为这是非常令人激动的时刻，这是08年的时候。
这场金融危机中，对中国企业有什么挑战？从微观层面，一个非常大的挑战是风险管控的缺失，中国有一家很有名的企业，由于投资欧洲富通集团，富通又持有雷曼兄弟的债券，雷曼破产了以后，中国这家公司亏损200亿，而且这还是做金融的企业。我们前面讲了，做风险管控好的应该是金融企业、做保险的、帮别人保险的这些企业。但是就是这样的一个做保险的企业，去年一下子亏了200亿。所以说从微观层面看，对我们企业来说，加强风险管控，确实是非常迫切的话题。
同时这场金融危机，在我看来，也给了我们中国人一个历史的崛起的机会。自从1840年以后，在以后的150年里面，我们中华民族是多灾多难的。古人有一句话：宁做太平犬，不为乱世民。这一百五十年里面，整个中国都处在相当乱的状态，老百姓是最倒霉的，生活在这样的一个时代，150年过去了，到了今天，一个新的历史机会到来了，我们中国也应该进入一个相当平稳发展的阶段了。根据估计，这样的一个历史阶段应该是200年，所以大家想想，改革开放到今天才30年，中国就取得了今天这样的成就，再过170年，整个中国将是什么样子？一定会逐渐进入一个挑战汉唐盛世的年代，现在有人说中国已经进入了盛世，我不喜欢这样的话，这样是在诅咒我们。我们从大的历史事件可以推断，得到这样的结论。
应该如何加强内控？在新的时代背景下，首先是来自我们企业自身的需要，前面介绍了希望的做法。在今天这样的历史背景下，加强风险管控，首先来自企业自身的需要，其次是强制性的法律要求。由于安然破产，美国2002年推出一个法律，小布什签订了这个法案以后就说，这是影响整个世界商业社会最重要的法律。我常常问EMBA的学生，我说为什么布什觉得这个法律重要？学生告诉我，原因很简单，因为这个法律是布什自己签署的，所以很重要。布什确实有自己的特点，虽然大家认为他的愚蠢，但是这个人很厉害。他是耶鲁大学毕业，他到耶鲁大学演讲，下面的学生就鼓倒掌，他讲了一句话，对于在座成就优秀的学生他表示敬佩，对于成绩不好的学生，你们也不要气馁，至少可以当美国总统。为什么这个法律重要？它强调了刑事责任，CEO如果财务出了问题，最高可以判25年，还要求上市公司对你的内部管控的情况要公开报告，在你的年报中，对内控情况公开报告，而注册会计师要发表审计报表。这个法律出来以后，就认为是悬在整个世界CEO头上的剑，随时可能砸下来。因为我们要看一个企业的财务报表是否有问题，那是很困难，要专业，如果要看这个企业的内部管控是否有问题，就很简单了。如果CEO在年报披露风险管理没有问题，结果没有过多久发现子公司的总经理搞走2000万，说明CEO原来的保证是错误的，涉及欺诈，如果罪名成立可能判25年。所以这在美国已经对企业风险管控，已经不是想不想搞的问题，已经是法律责任，在我们国家，国资委颁布了中央企业的风险管理指引，要求央企要做，现在很多企业也做。去年，财政部、银监会等等五部委联合发布了一个规划，目前背景下，加强企业内部管控，既是法律要求，也是企业内部管理的需要。
如何加强呢？根据中国国资委、中央五部委的规划，一般认为，我们内部管控体系，是一个完整的体系，是一个综合体系，是一个整体框架，不仅是企业中采购的时候如何控制，销售如何控制，不仅是分散，相互之间构成了完整的整体，这个整体包括五大要素，我们要构件一个企业的内部管控体系，要从五个角度。
首先是作为集团型企业要有一个良好的控制环境，包括几大要素。第一个是我们企业的高级管理者，你要讲道理，讲诚信，这是防范风险最重要的手段。作为一个企业，不讲诚信、不讲道德一定不长久。在中国的商业社会，人均收入1千到3千美金之间的这个社会的特点就是道德沦丧。实际上讲道德对一个企业来说是追逐企业长远利益，应该讲中国企业最杰出代表应该是孔子的学生子贡，还有乔家大院的乔之庸。所以要抗风险，内部环境的第一个要素是要讲道德。第二要有完善公司治理结构，我们所谓完善的公司治理结构，并不是教科书上讲的治理结构。有的人讲，中国很多民营企业公司治理结构不好，所以问题很多。我们反问一句，为什么很多民营企业赚了很多钱，到底是赚钱重要，还是所谓的公司治理结构重要。实际上中国民营企业中，有自己的一套公司治理的架构。当你赚钱到一定阶段，有朝一日，你离开这个世界，如果公司治理结构有问题，可能你死了以后，就躺在那里，没有人理你，不能入土为安。第三，内控环境的要素是要有完整的人力资源政策，所以说一个企业的人力资源政策非常重要。人力资源政策中，现在企业管理中讲到一点，要以人为本管理企业。但是有一个前提条件：这个人一定是一个人，这个人不是人，怎么以他为本管理。所以以人为本，不是一个起点，应该是制度管理的结果。比如我们风险管控制度中，有一个非常基本的制度：岗位轮换制度。在管理中有一个基本的规范，凡是直接接触现金的岗位，每两年轮换一次。有一些企业家认为用了一个会计用了十几年，很好用，如果有哪一天出问题，就是大问题。第四是权责分配方法，要对企业面对的内部、外部风险进行评估，要随时收集信息。
对于这些评估出来的风险，我们要寻找风险应对的策略，其中控制我们风险的策略就是企业所构建起来的控制活动、控制程序、控制方法，具体而言控制活动包括几个方面：第一组织规划方面。组织结构方面，要形成互相牵制的方法，有四个基本原则：一，在企业中做决策的人和执行的人一定要分开，这是第一个原则；二，业务执行者和业务审核者要分开；三，业务执行者和业务记录者要分开；四，财产保管者和财产记录者要分开。现在中国很多企业里面，有一个内控的错误是，很多出纳到银行拿对帐单，还有的请临时工做出纳。我们老总在战略方面、采购环节下了很多工夫，把钱赚回来，然后交给一个临时工管理，这就是风险管控的漏洞。第二个是控制活动的基本手段是授权控制。第三是会计系统的控制，是最为完善的内部控制系统。第四个手段是预算控制，是非常重要的手段，我们要强调两点：一，强调预算的法制性，预算董事会通过，就是法律；二，要以产出为导向，而不是投入为导向。
这些控制手段，如何在企业中，得到实实在在的体现？这就需要第四个要素，要有一个信息的沟通系统。当老板最担心的是，我请你当职业经理人，我把权利给你，过几天，这个职业经理人很忙，我很清闲，你忙什么我也不知道，我把权力给你了，但是我被架空了。如何防范授权不被架空，就要有一个发达的信息系统，信息系统没有构建起来，不要谈授权的问题。
中国历史上有一个很厉害的人物康熙皇帝，这个人很伟大，一个十来岁的孩子当皇帝以后，实际上他管的范围很小的，他就是很善于的进行战略设计。最后一个要素是要监控，以上四个要素是否落到实处，要有监控体系。所以一个完整的风险管控体系，有赖于以上这个五个要素的形成 | 
收藏
分享
有用
无用