[求助]关于纳税的问题

vdgame

朋友想开个小公司（注册资金50万），所以想知道纳税的问题，看看能挣多少￥：

1、营业税怎么计算：
     比如本月作了3个单子，总销售额为20万，到硬件商处买硬件花8万，房租和人员工资花了2万。营业税以20万算，还是（20-8-2）万算？
     如果有硬件款8万的普通税票，公司向客户开具了20万的普通发票，这时如何计算营业税？8万的硬件款普通税票有何作用？
      
2、股东的分红是否要在年底交完企业所得税后才能进行？股东的分红还要交个人所得税吗？

以上问题恳请答复！

xmnc

第一个问题：首先要看你是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。

我估计你是小规模纳税人。增值税按销售额的4%（或6%）计算。不需要交纳营业税。

如果你确信你是营业税的纳税人，则营业税的应税额应该是20万元。

第二个问题：股东分红是要在所得税后才能进行。对于分红所得，个人仍需要交纳个人所得税。好象是所得额的20%吧。

[此贴子已经被作者于2003-9-20 17:29:28编辑过]

vdgame

谢谢 xmnc  ！

麦田守望者

还是老问题，公司的经营范围是什么，是技术服务还是产品销售？一般税务局会根据经营范围核定税种的，如果是营业税范围，就卖服务业发票，如果是产品销售，那就是商业发票。
技术服务征收营业税，按5%再加上相关的附加，大概为5.6%左右，按20万服务收入计算，为1.12万左右的营业税金及附加。
产品销售征收增值税，估计你不可能是生产型企业，所以按小规模纳税人的标准，征收率为4%，一般纳税人比较麻烦，对于象这样刚起步的小公司来说，所以还是不要申请一般纳税人资格为好，这样的话，你所说的8万元硬件款无所谓是普通发票还是增值税专用发票，里面所含的1.16万增值税进项税额不能抵扣，但这个8万元的发票实际上是你完成20万元营业收入的主营业务成本，应该计入成本中去，当然，如果这8万元硬件款是你们买来自己用的，是营业用的固定资产，那就计入固定资产，按月提折旧，不能一次性计入当月成本了。
另外，XMNC回答的股东分红问题，从税收法规角度没有错。
楼主如果有什么问题，可以再问，本人是执业税务师，目前在税务师事务所工作，相关法规资料比较全，现在就在搞税务咨询什么的，呵呵。你提出的这些问题，还是挺容易回答的，反正比我的客户提出来的简单多了

vdgame

非常感谢 麦田守望者 兄！

因为我对税务一点都不懂（很菜），我把问题明了化吧！

假设我是小规模纳税人，缴纳产品销售征收增值税。我当月的销售额是20万，硬件采购花8万(卖给客户的)，工资、房租花2万。要交多少税？企业所得税是多少？

再次感谢！

[此贴子已经被作者于2003-9-21 20:39:28编辑过]

麦田守望者

你交的增值税为20/(1+4%)*4%=0.769231万元（计入营业税金及附加，是成本），8万元也是当月成本。当月税前利润是20－0.769231－8－2＝9.230769万元。如果按33%的所得税率，要3.0461万元。当然，企业所得税也不是那么容易算的，当月不用缴，是每季预缴，年度汇算清缴。到年底汇算清缴以后，才能得到实际应缴的所得税额，因为涉及纳税调整事项，比如你的人员工资一般都要纳税调整

vdgame

谢谢 麦田守望者 兄的耐心解释！

我明白了[em05]

麦田守望者

没关系，助人为快乐之本，有什么问题尽管问，只要我能回答的：）

麦田守望者

当然，我刚才讲的还有一点想补充一下，我没有考虑流转税的税费附加，因为各地的附加都有一些差异，但不大，在这儿就忽略考虑了。

jcl

请教楼上的，遗产税怎么避？