[原创]我的财务沙盘实战

bsi13485 发表于 2009-6-24 15:56:10

有幸参加某单位组织的非财务人员的财务沙盘实战，现场模拟实际，组建了4家公司，分别是蓝星、苹果、联合、希望，同时拿出了公司口号，任命了公司总经理、财务总监、市场总监、人事总监、副总经理。该公司我们接收前的财务报表如下，单位为（百万元）：
 
<table cellspacing="0" cellpadding="0" border="1">
<tbody>
<tr>
<td width="258" colspan="3">
损益表（百万）</td>
<td width="50" rowspan="17">
 </td>
<td width="638" colspan="7">
资产负债表（百万）</td></tr>
<tr>
<td width="258" colspan="3">
 </td>
<td width="294" colspan="3">
资产</td>
<td width="66" rowspan="16">
 </td>
<td width="278" colspan="3">
负债+权益</td></tr>
<tr>
<td width="115"> </td>
<td width="57">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="122"> </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="106"> </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
销售收入</td>
<td width="57">
 </td>
<td width="86">
78</td>
<td width="122">
固定资产</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="106">
负债</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
直接成本</td>
<td width="57">
-</td>
<td width="86">
42</td>
<td width="122">
不动产（厂房）</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
28</td>
<td width="106">
应付税款：</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
1</td></tr>
<tr>
<td width="115">
毛利</td>
<td width="57">
=</td>
<td width="86">
36</td>
<td width="122">
生产线</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
12</td>
<td width="106">
长期负债：</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
60</td></tr>
<tr>
<td width="115">
 </td>
<td width="57">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="122">
总固定资产</td>
<td width="86">
=</td>
<td width="86">
40</td>
<td width="106">
总负债</td>
<td width="86">
=</td>
<td width="86">
61</td></tr>
<tr>
<td width="115">
综合费用</td>
<td width="57">
-</td>
<td width="86">
20</td>
<td width="122">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="106">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
折旧</td>
<td width="57">
-</td>
<td width="86">
5</td>
<td width="122">
流动资产</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="106">
权益</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
营业利润</td>
<td width="57">
=</td>
<td width="86">
11</td>
<td width="122">
现金</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
32</td>
<td width="106">
股东资本</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
20</td></tr>
<tr>
<td width="115">
 </td>
<td width="57">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="122">
应收款</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
20</td>
<td width="106">
利润留存</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
45</td></tr>
<tr>
<td width="115">
财务收入支出</td>
<td width="57">
-</td>
<td width="86">
6</td>
<td width="122">
在制品</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
20</td>
<td width="106">
年度净利润</td>
<td width="86">
+</td>
<td width="86">
4</td></tr>
<tr>
<td width="115">
额外收入支出</td>
<td width="57">
 </td>
<td width="86">
0</td>
<td width="122">
成品</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
15</td>
<td width="106">
总股东权益</td>
<td width="86">
=</td>
<td width="86">
69</td></tr>
<tr>
<td width="115">
税前利润</td>
<td width="57">
=</td>
<td width="86">
5</td>
<td width="122">
原料</td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
3</td>
<td width="106">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
 </td>
<td width="57">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="122">
总流动资产</td>
<td width="86">
=</td>
<td width="86">
90</td>
<td width="106">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
税款</td>
<td width="57">
-</td>
<td width="86">
1</td>
<td width="122">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="106">
 </td>
<td width="86">
 </td>
<td width="86">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
年度净利润</td>
<td width="57">
=</td>
<td width="86">
4</td>
<td width="122">
总资产</td>
<td width="86">
=</td>
<td width="86">
130</td>
<td width="106">
总负债加权益</td>
<td width="86">
=</td>
<td width="86">
130</td></tr></tbody></table>

bsi13485 发表于 2009-6-24 15:58:18

老师叫我们进行分析，该公司的财务情况，我的分析如下，请各位指教：
  
分析：1）该企业毛利率为36/78=45%左右，还是不错的； 2）净利率为4/130=3%左右，一般般  3）关键是产品积压为 38/130=30%左右的总资产
4）综合费用过高，占收入的20/78=30%左右。
 
应该说该公司总体还是不错的！

bsi13485 发表于 2009-6-24 16:04:34

设备情况：拥有3条生产线（1条自动线产能为2/季度、2条手动线每条产能为1/季度）与 1条检测线（产能为4/季度）
生产人员：1个白领技师1（操作自动线）、2个蓝领技师（操作手动线）
产品：目前只有生产A产品
库存情况：成品5个（金额15）、原料3个（金额153）、在制品4个（金额8）+4个（金额12）
银行长期贷款：60，银行利息为10%/年

bsi13485 发表于 2009-6-24 16:09:57

老师开始演练第1年的财务过程，具体如下：
  
运营第1年，接受定单：A产品4个季度*4件（5元/件）需要按季度交付。
  
流程为：
年初：
1）  支付税款（1）
2）  讨论今年改进计划（无）
3）  下今年的原料定单（16）
4）  为今年确定的定单支付相应的营销费用（8）
每个季度：
1）  办理短期贷款（帐期更新、到期还本付息、获取新贷款）
2）  接受原材料并支付货款（4、4、4、4）
3）  将测试合格的产品送到成品库
4）  将生产线上的在制品送到检测线，并支付检测成本（4、4、4、4）
5）  生产线与检测线调整（老线拆除变卖、新线投资安装）
6）  人力资源调整（招聘、辞退、待岗、培训、上岗）
7）  生产线上的空置生产工位投料，支付生产成本（4、4、4、4）
8）  支付停工待岗费用
9）  更新应收款（向现金区移动一栏）（20、20、20、20）
10）              按订单交货（每张订单必须一次性付清）（）
11）              支付季度行政管理费用（每个季度2M）（2、2、2、2）
每年年末：
1）  办理长期期贷款（帐期更新、到期还本付息、获取新贷款）
2）  支付生产线与检测线的年度维护费（4）
3）  厂房调整（购买或出售）与支付租金
4）  对生产线与检测线进行折旧（按照当前价值1/3）（4）
5）  结清账务与关账
  
计算如下：
收入：4*4*5=80
成本：4*4*3=48
综合费用：20包含营销费用8、管理费用8、（生产与检测）设备维护费用4
折旧：12/3=4
财务支出：6（60的利息）

bsi13485 发表于 2009-6-24 16:27:32

财务报表如下：
 
<table cellspacing="0" cellpadding="0" width="955" border="1">
<tbody>
<tr>
<td width="270" colspan="4">
损益表（百万）</td>
<td width="36" rowspan="17">
 </td>
<td width="649" colspan="9">
资产负债表（百万）</td></tr>
<tr>
<td width="270" colspan="4">
 </td>
<td width="313" colspan="4">
资产</td>
<td width="45" rowspan="16">
 </td>
<td width="291" colspan="4">
负债+权益</td></tr>
<tr>
<td width="115"> </td>
<td width="36">
 </td>
<td width="60">
起始值</td>
<td width="60">
第1年</td>
<td width="121"> </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
起始值</td>
<td width="60">
第1年</td>
<td width="105"> </td>
<td width="66">
 </td>
<td width="60">
起始值</td>
<td width="60">
第1年</td></tr>
<tr>
<td width="115">
销售收入</td>
<td width="36">
 </td>
<td width="60">
78</td>
<td width="60">
80</td>
<td width="121">
固定资产</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="105">
负债</td>
<td width="66">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="60">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
直接成本</td>
<td width="36">
-</td>
<td width="60">
42</td>
<td width="60">
48</td>
<td width="121">
不动产（厂房）</td>
<td width="60">
+</td>
<td width="72">
28</td>
<td width="60">
28</td>
<td width="105">
应付税款：</td>
<td width="66">
+</td>
<td width="60">
1</td>
<td width="60">
1</td></tr>
<tr>
<td width="115">
毛利</td>
<td width="36">
=</td>
<td width="60">
36</td>
<td width="60">
32</td>
<td width="121">
生产线</td>
<td width="60">
+</td>
<td width="72">
12</td>
<td width="60">
8</td>
<td width="105">
长期负债：</td>
<td width="66">
+</td>
<td width="60">
60</td>
<td width="60">
60</td></tr>
<tr>
<td width="115">
 </td>
<td width="36">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="121">
总固定资产</td>
<td width="60">
=</td>
<td width="72">
40</td>
<td width="60">
36</td>
<td width="105">
总负债</td>
<td width="66">
=</td>
<td width="60">
61</td>
<td width="60">
61</td></tr>
<tr>
<td width="115">
综合费用</td>
<td width="36">
-</td>
<td width="60">
20</td>
<td width="60">
20</td>
<td width="121">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="132" colspan="2">
 </td>
<td width="105">
 </td>
<td width="66">
 </td>
<td width="120" colspan="2">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
折旧</td>
<td width="36">
-</td>
<td width="60">
5</td>
<td width="60">
4</td>
<td width="121">
流动资产</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="105">
权益</td>
<td width="66">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="60">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
营业利润</td>
<td width="36">
=</td>
<td width="60">
11</td>
<td width="60">
8</td>
<td width="121">
现金</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
32</td>
<td width="60">
37</td>
<td width="105">
股东资本</td>
<td width="66">
+</td>
<td width="60">
20</td>
<td width="60">
20</td></tr>
<tr>
<td width="115">
 </td>
<td width="36">
 </td>
<td width="119" colspan="2">
 </td>
<td width="121">
应收款</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
20</td>
<td width="60">
20</td>
<td width="105">
利润留存</td>
<td width="66">
+</td>
<td width="60">
45</td>
<td width="60">
49</td></tr>
<tr>
<td width="115">
财务收入支出</td>
<td width="36">
-</td>
<td width="60">
-6</td>
<td width="60">
-6</td>
<td width="121">
在制品</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
20</td>
<td width="60">
20</td>
<td width="105">
年度净利润</td>
<td width="66">
+</td>
<td width="60">
4</td>
<td width="60">
1</td></tr>
<tr>
<td width="115">
额外收入支出</td>
<td width="36">
 </td>
<td width="60">
0</td>
<td width="60">
0</td>
<td width="121">
成品</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
15</td>
<td width="60">
15</td>
<td width="105">
总股东权益</td>
<td width="66">
=</td>
<td width="60">
69</td>
<td width="60">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
税前利润</td>
<td width="36">
=</td>
<td width="60">
5</td>
<td width="60">
2</td>
<td width="121">
原料</td>
<td width="60">
 </td>
<td width="72">
3</td>
<td width="60">
3</td>
<td width="105">
 </td>
<td width="66">
 </td>
<td width="120" colspan="2">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
 </td>
<td width="36">
 </td>
<td width="119" colspan="2">
 </td>
<td width="121">
总流动资产</td>
<td width="60">
=</td>
<td width="72">
90</td>
<td width="60">
95</td>
<td width="105">
 </td>
<td width="66">
 </td>
<td width="120" colspan="2">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
税款</td>
<td width="36">
-</td>
<td width="60">
-1</td>
<td width="60">
-1</td>
<td width="121">
 </td>
<td width="60">
 </td>
<td width="132" colspan="2">
 </td>
<td width="105">
 </td>
<td width="66">
 </td>
<td width="120" colspan="2">
 </td></tr>
<tr>
<td width="115">
年度净利润</td>
<td width="36">
=</td>
<td width="60">
4</td>
<td width="60">
1</td>
<td width="121">
总资产</td>
<td width="60">
=</td>
<td width="72">
130</td>
<td width="60">
131</td>
<td width="105">
总负债加权益</td>
<td width="66">
=</td>
<td width="60">
130</td>
<td width="60">
131</td></tr></tbody></table>

________乐儿 发表于 2009-7-14 14:37:13

哈哈  之前   俺参加的也是这个

lins32 发表于 2009-7-15 13:28:11

学习一下。。。

walkyway 发表于 2009-7-16 15:01:36

好帖子啊！also, you'd take part in the practise of "e- plan" by www.hrway.net

ljh8623 发表于 2009-8-5 11:35:04

偶开发过一个，效果不错，学员的积极性很高！

aj0539 发表于 2009-12-13 10:02:34

学习

页: [1]

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