|
1、假定有一个包含采购、制造、销售全过程的工厂，有六名财务人员，您是该厂的财务负责人，您将如何安排财务人员的岗位分工和内部工作流程？请说明您相关安排的原则。 2、“管理费用”明细帐户设置和核算需要注意哪些问题，或者说您有什么心得和体会？ 3、“应付帐款”“应收帐款”等往来款项核算需要注意哪些问题，或者说您有什么心得和体会？
4、任举一例，说明您在某项税金处理方面的心得和体会。
5、活页式明细分类帐薄的使用和装订有哪些要求？ 6、请说明在何种情况下适宜使用“金蝶”财务软件的“项目核算”（或软件的类似功能也行），并描述其使用方法。
7、如何编制一个格式固定，在发送给别人后，只让使用人填写数据的EXCEL格式报表？ 8、描述EXCEL中宏的创建、使用EXCEL中进行数据分列的操作，或者描述EXCEL数据透视表的建立步骤。
要求：最好在两小时内完成。
参考答案： 看完所有题目，我的第一感觉是该公司是一家制造企业，规模还比较大，且应是使用财务软件做帐的单位，因此答题应按此思路展开. 一、 首先岗位设置的基本原则是要尽量遵循的， 我认为除了财务负责人，会计主管岗位是一定要设的，再次，每个岗位都应负责监控公司预算的执行情况，具体设置如下： 财务负责人：负责部门管理、上下沟通、对外业务如与银行、税务、财政部门的沟通，负责审核财务报表包括内部报表和外部报表，预算最终落实和执行情况，制度建设、工作指导等。
主管会计：对其他岗位工作的复核，财务报表（包括内部报表和外部报表）编制、汇总、纳税申报，财务指标计算等。如采用ERP系统，可由此岗位执行审核、记帐、损益结转、结帐功能。
出纳：负责资金（银行票据）收付、编制现金日报、现金流量表及办理银行其他业务，监控现金预算执行情况。 成本、费用会计：办理费用报销，生产成本核算，统计报表的复核及存货盘点等，还监督成本、费用预算执行情况。把成本和费用交给同一个人负责，可以把成本和费用划分的更准确，如采用ERP系统，可由此岗位执行存货核算、固定资产核算和工资核算模块，包括单据核对和生成相应凭证。
销售会计：客户信用控制、合同审核、签发发货单、开票及业务处理，客户往来的核对、帐龄分析、回款率的统计，按回款提成工资的销售人员工资计算审核等，还监督销售收入和销售回款预算执行情况。如采用ERP系统，可由此岗位执行应收系统及销售管理模块，包括单据核对和生成相应凭证。
采购会计：对采购合同的审核、采购付款进行审核，供应商往来核对等，处理采购业务，还监督采购预算和采购付款的预算执行情况。如采用ERP系统，可由此岗位执行采购结算、应付系统及采购管理模块，包括单据核对和生成相应凭证。 二、 管理费用明细科目设置时，要结合企业的实际情况，考虑业务发生的频率和数据提取的便利性，如需进行纳税调整的项目如工资、职工福利、广告费、业务招待费，一般是要单设的，便于计算纳税调整，如一般企业生产经营年末生产部都要求提供安保费用支出金额、研发部要求提供本年研发费用支出情况，对此类特殊的项目也应单设，对资产减值准备计提类的内容也需单设。
三、 应收帐款往来核算重点有几点：一是按客户列明细，这是最基本的，二是发出商品，一般企业为了延迟纳税时间，在货已发但未向对方开票情况下，因为不作销售，也不挂应收帐款处理，又不好挂“发出商品”，因此一定要对建立“发出商品”备查帐，这是准确核算客户应收帐款、保证应收帐款数据完整性的前提。如果是采用ERP核算，则简单的多了。三是坏帐处理，一定要履行核实程序，查清坏帐的原因。
四是定期对客户往来作ABC及帐龄分析，掌握重点客户欠款原因及公司应收帐款的风险。 应付帐款：应付帐款一般是根据审核过的发票挂帐的，平时作帐时严格将发票、合同、入库单三者核对清楚是最基础，还要就是注意有没有退货不做处理的情况。
四、在处理税项时，第一定要有文件依据，还要领会文件精神，第二对文件没有明确规定的项目要做到心中有数，据理力争。如我公司技改项目收到财政贴息100万元，关于“财政贴息”的会计处理，文件要求是项目贷款资本化利息计入“在建工程”，贴息在资产未交付使用前冲减“在建工程”，我已按文件作处理，并把贴息理解为时间性差异，年终未作纳税调整，但税务师审计时认为不作纳税调整理由不充分，要作纳税调整，因数额较大，自己虽不服但不敢确定，就打了书面报告给税务部门，开始税务部门的答复也是没有具体文件规定，要调整，我还不服，问税局，收到贴息我们是按财政部的文件作了资产冲减的处理，也就意味着以后计提的折旧也相应减少，应纳税所得额增加，如果现在交了税，那以后在多少年内作调整？如不预调整，那企业的此笔收入不是要交两次税了吗？是否有悖于公平税负的立法原则呢？税局听了解释无语，再向上请示，最合再答复不用作纳税调整，并出具了查帐报告。此事最终得到满意的结果。 五、活页帐的装订：很久不做了，现在电算化打印的帐簿都是活页的，帐页打印完整后要记得把封面、科目表一并打印装订，贴花，然后用厚纸贴边成固定页。 六、 项目核算功能一般是用来核算内容较多，属公司重点管理的一些内容，如固定资产、存货、应收帐款、应付帐款、在建工程等。采用项目核算可简化同类数据的查询和统计。 使用方法：进入到“基础设置”——“项目设置”-“增加”输入想要作为项目核算的项目名称就OK了。 七、八：本人自以为对电子表格应用还是很熟的，看了题目后方知我所掌握的不过皮毛而已，还需多学习。 | 
收藏
分享
有用
无用