关于会计处理程序有记账凭证和日记账

brsky

关于会计处理程序有记账凭证和日记账
会计处理程序有记账凭证和日记账两大类，一般做的是记账凭证的几种，但没有接触过日记账处理方式，看书有说的不明白，好象是：
1、根据原始凭证记日记账，日记账每一笔要记借贷双方，
2、根据日记账的记录，登记明细分类账
3、后面的同记账凭证一样了。

我理解是不是不做记账凭证了，用日记账代替了？？？
那原始凭证如何保管的？？？

dangmo

日常处理中,简单的会计处理程序如下:
有关钱的:出纳根据原始单据做现金及银行日记帐(此时为收付存式,并非借贷式),其后将单据交会计,会计根据原始单据按会计原则填制记帐凭证(会计分录,借贷式才出现),并按会计分录登录到相应的明细帐本及总帐上
有关物的:仓库按每天收付的物资逐笔开具进出仓单,并按单做的物资明细帐(这也是一种收付存式的日记帐),其后将单据交会计,接下来同上
会计还在进行成本,存货,结转费用及利润等,最后得出会计报表,没错的话,一个会计处理程序OK
现在你应该知道记帐凭证可以不以用日记帐的代了吧
原始凭证包括了原始单据及记帐凭证,当能要在三防环境(防水,防蛀,防盗)下保存,原来都是一本一本装订好排在柜中就好的,现在有了凭证盒,将凭证一份份放进去排好就得(注:不装订情况下对做假帐的最方便,哈哈,不过咱还是喜欢装订,那是一种艺术,不次于军人的豆腐艺术)
以上内容部分可在"基础会计"及"会计处理日常规范"中查勘

brsky

dangmo老兄误会了,你说的是记账凭证处理程序,大家都是这么做的,
我想知道日记账处理程序怎么做,就是基础会计上的内容,但没见过,不了解!!!

jcl

贴主所谓的日记帐方式好象不是指出纳 日记帐吧

做了十年的审计,常见的还是记帐凭证式的格式,单边凭证都少见,所以,我个人认为贴主的好学精神是值得肯定的!

(原始凭证的粘贴应该类似于记帐凭证方式)

dangmo

喔 那我们就拿出纳的现金日记帐来说吧 原始凭证会计开出支付凭证(单)<个别单据不用会计开单,如电汇单>;涉及现金收入的则由出纳 开具现金收款收据---->出纳按支付单\收据等按日期逐笔登到现金日记帐,并结出相应的余额--> 月未或公司规定的其它单据交接日,将所有单据整理,并记算出累计数,填报一式两份会计出纳对 帐单(要求对帐单收\付累计数与所交接的单据累计数相同)---->会计将单据及对帐单核对无误后 --->在对帐单上签名并交回一份给出纳存档--->出纳同时要做好现金日记帐的月结工作 个另公司会将现金及银行单据的制证(填制记帐凭证)工作交于出纳,或同时会产生因现现金交易 量过大而日记帐是以记帐凭证来登录 另出纳一般还有一个银行存款调节表的编制工作,也就是在收到银行对帐单时,与银行日记帐核对后进行填报 不知道还要什么了解的,可以具体提出

dangmo

就你上述3点补充下:
1.日记帐是没有借贷关系的,对企业来说,此时帐本中的借与贷就是实际工作中的收与支
2.正常日记帐处理中是没有明细分类帐的,但个别企业会应具体情况设立分类帐(一般是多栏帐)
形式的备查帐,比如:A为清晰体现出费用支出情况,可以按员工分类费用支付,更进一步就是费用
进一步明细化;B为编制现金流量表方便(此时公司是直接编制法),按现金流量表的项目进行分类
登录
3.日记帐的登录内容是不是与记帐凭证相同,就得看公司的财务分工(具体看上贴)

brsky

我的理解是:
1、发生收付业务后,出纳(或者将原始凭证交给会计)后,根据业务登记日记账,这种日记账不是一般意义上的日记账,有现金类科目所对应的其他科目，采用多栏式,比如一件销售收入,这样做:

X年X月X日，摘要（销售收入），现金1170元，对应科目：产品销售收入1000元，应交税金170元，
注意：以上是记入这种日记账的内容，他相当于在登现金日记账时，也做了相应的会计分录，这样是不是可以不做记账凭证了，不然就和记账凭证处理程序一样了！！

2、月终，依据该日记账的内容，汇总记录各明细账、总账，并做一些调整分录，最后编制报表。

这种处理方式将记账凭证用一种特别格式的日记账代替。

不知我的理解对否，请指正！！！

jcl

我认为你的理解是对的，不过你所说的日记帐我还真的没有见过！
比较缺少相关参考书的就 是农村里村委要记的那盘帐，但我所见的也是采用复式记帐法。和普通公司的帐没有任何区别。

dangmo

你所说的这种做法其实就是多栏式日记帐帐务处理程序,这种方法只合用于规模小、经济业务简单，使用会计科目很少的经济单位,具体的我发个文件去你的注册信箱吧
在处理方法上其实是总帐的形式不同为主要点

[此贴子已经被作者于2003-11-24 3:53:08编辑过]

brsky

收到，谢谢！

我也认为这种方式是针对一些小公司，而且这种格式的日记账没见着卖，如果有到可以找来做着玩

不过，这种方式就不出记账凭证，那原始凭证就如jcl所说的粘在一起就行了（按日记账登记的顺序）