近日，普华永道审计师事务所对中国石油天然气股份有限公司出具了“无保留意见”，股份公司以“零缺陷”通过了内控审计，在美国上市的中国公司中，成为第一批通过美国《萨—奥法案》４０４条款的央企—— 在普华永道审计师事务所对中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）出具了“无保留意见”的审计报告后，股份公司于近日正式对外宣布以“零缺陷”通过了内控审计，在美国上市的中国公司中，成为第一批通过美国《萨—奥法案》４０４条款的央企控股的大型企业，不但实现了股份公司管理层确定的工作目标，也充分展示了公司在资本市场的管理水平。 ２００３年８月股份公司董事会启动内控体系建设至今，为公司的发展构筑了一道稳固的安全屏障。 通过了外部审计，国资委、财政部等领导给予高度评价 建立并有效运行一套内部控制体系，是美国资本市场监管法规对包括中国石油在内的，在美国上市公司的刚性要求。股份公司面对这个全新的课题，通过不断摸索和反复论证，在较短的时间里完成了内控体系的建设和完善。 体系正式运行之后，在历时１０个月的管理层测试中，股份公司包括总部在内的８７家单位接受了测试和检查，共抽取样本量４０余万个。针对测试中发现的例外事项，无论大小，都一抓到底，通不过改进验证就决不放过；对于可能导致重大缺陷和实质性漏洞的事项，坚持从源头查找原因，制定严格的整改措施，使例外事项得到了有效改进。 不仅体系运行的有效性得到了普华专家的认可，股份公司的内控工作也得到了国家有关部门和专家的肯定。国资委、财政部、证监会对公司内控体系建设工作给予了高度评价，认为在国有企业中，中国石油的内控工作走在了前列，对其他企业具有很好的示范和借鉴意义。ＣＯＳＯ委员会主席、股份公司财务顾问拉里先生和普华专家盖瑞先生，通过对股份公司内控工作现场的调研，对公司的管理水平和执行能力有了深刻了解，并被中国石油认真负责的工作态度、勤奋踏实的工作精神所感动。 建立了管理规范，对经营管理产生深远影响 股份公司内控体系建设的突出成效，就是建立了一套比较系统的经营管理规范。 长期以来，股份公司的内控体系建设从企业经营管理整体出发，以管理创新为主线，进行开创性设计，协调各业务环节之间的相互作用与影响，理顺管理职责和业务关系，并纳入到统一的体系中，实施全过程管理，通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等方面所涉及的各项管理制度进行全面梳理和细化，在公司范围内建立统一规范的经营管理制度。在这些工作的基础上，编制了《内部控制管理手册》，形成了系统的内部控制管理规范。 国家有关部门、监管机构以及国内外内控专家认为，股份公司《内部控制管理手册》，符合上市地内部控制框架内涵，满足内控审计的基本要求，是内控理论与实际结合得最为全面的实例，处于国内内部控制管理领先水平。 股份公司以内部控制为核心的管理规范的建立，集中体现了公司管理理念和要求，为股份公司内部管理资源整合、现代企业管理制度的建立，提供了前提和基础保障，既对经营管理带来了深远影响，也为公司的长远发展奠定了基础。 引进了科学方法，极大地促进了管理水平的提升 股份公司通过内控体系的建立，引入流程管理和过程控制，不但使管理过程从无形变为有形，也实现了管理观念的转变。 内控体系与其他体系的区别，在于其实施手段是采用流程管理和过程控制，不仅强调控制结果，而且更关注对过程的控制。由过去的事后追究，转变为事前控制，以重要的会计科目为起点，向业务前端延伸，贯穿一项业务的全过程，明确各部门的责任，强化全员、全方位、全过程的内部控制管理观念。 对经营管理业务流程、制度规范进行梳理，建立业务流程和控制程序，使管理过程可描述、可追溯，实现管理程序化，减少了管理上的随意性。 另外，这套体系要求控制明确、监督严格，促进了执行力的提升。在按流程运行、按程序操作、按控制执行的关键环节，都必须要求留下可供查实的证据，使规章制度执行具有可检查性。通过全过程测试和改进，对例外事项一抓到底，促进了执行力的提升，促进了长期以来管理难点的解决。通过狠抓内控体系的有效执行，不但纠正了粗放管理的习惯，也使内部控制成为公司经营管理的一个重要组成部分。 更新了管理理念，增强了企业员工内控意识 自体系建设初期，股份公司在逐步完善内控工作网络的同时，通过宣传和加强培训，使各级领导、管理人员对内部控制的重要性、必要性认识不断加深和提高，逐渐形成了凡事讲内控，自觉执行内控的意识。 通过控制环境建设，股份公司丰富了企业文化内涵，增强了员工的责任感和使命感。各级领导在执行内控的各项要求中，以身作则，率先垂范，自觉按规章办事。广大员工自觉学习内控，懂得了如何执行内控体系和程序，在日常工作中认真落实内控的各项要求，形成了良好的工作氛围。 在夜以继日的勤奋工作中，员工们加班加点，任劳任怨，为内控工作倾注了大量的心血和汗水。正是由于有了这种团结奋斗、无私奉献的精神，股份公司才能够按照董事会、管理层的要求，完成内控体系达标设计，实现内控体系建设的预定目标，实现内控体系的有效运行，为下一步工作的开展奠定了坚实的基础。 | 
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