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在对税收转嫁与归宿进行局部均衡分析时，有两个极为重要的变量，即供给弹性和需求弹性。因为对商品征税能否转嫁，转嫁多少，在很大程度上是由供求弹性决定的。
供给弹性是指商品或生产要素的供给量(生产量)对于市场价格升降所作出的反应程度，其大小用供给弹性系数来表示。供给弹性系数为供给量变动的百分比与价格变动的百分比之间的比率，需求弹性是指商品或生产要素的需求量(购买量)对于市场价格升降所作出的反应程度，其大小用需求弹性系数来表示。需求弹性系数为需求量变动的百分比与价格变动的百分比之间的比根据供求弹性对税负转嫁和归宿的影响程度，可以从四种不同的情况进行分析。
(1)供求完全无弹性。
表明当某种商品或生产要素由于政府征税而价格不能相应提高时，生产者的供给量并不因价格下降而减少，对价格的相对下降没有任何反应。在这种情况下，政府所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，税负将落在商品或生产要素的提供者或生产者身上。
当某种商品或生产要素由于政府征税而提高价格时，购买者的购买量并不因价格上涨而减少，对价格的上涨没有任何反应。在这种情况下，政府所征税收会全部向前转嫁，税负将落在商品或生产要素的购买者身上。
(2)供求完全有弹性。表明生产者对价格相对下降所作出的反应极为强烈，生产量会因价格的任何下降而减少至零。在这种情况下，所征税收会全部向前转嫁，税负落在购买者身上。
购买者对价格相对提高所作出的反应极为强烈，购买量会因价格的任何上涨而减少至零。在这种情况下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，税负落在生产者身上。
(3)供求富有弹性。
生产者因政府征税无法提高价格时，对价格相对下降而作出的反应较强，其生产量下降的幅度将大于价格相对下降的幅度。在这种情况下，所征税收的大部分会向前转嫁，税负落在购买者身上。
购买者因价格提高而作出的反应较强，其购买量下降的幅度会大于价格提高的幅度。在这种情况下，所征税收的大部分会向后转嫁，税负落在生产者身上。
(4)供求缺乏弹性。
表明生产者因政府征税无法提高价格时，对价格相对下降而作出的反应较弱，其生产量下降的幅度小于价格相对下降的幅度。在这种情况下，所征税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，税负落在生产者身上。
购买者因价格提高而作出的反应较弱，其购买量下降的幅度会小于价格提高的幅度。在这种情况下，所征税收的大部分会向前转嫁，税负落在购买者身上。
一般而言，所谓供给或需求完全有弹性或完全无弹性只是理论分析上的一种假定，在现实经济生活中是非常罕见的，绝大多数商品或生产要素的供给或需求都是具有一定弹性的(无论是富有还是缺乏弹性)，因而税负完全转嫁或完全不能转嫁的情况基本上是不存在的。更为常见的是， 一部分税负通过提高价格向前转嫁给商品或生产要素的购买者承担，另一部分税负由商品或生产要素的供应者自己负担。税负转嫁的多少，则取决于供给弹性与需求弹性的对比状况。如果供给弹性大于需求弹性，则大部分税负可以前转；如果供给弹性小于需求弹性，则大部分税负可以后转；如果供给弹性等于需求弹性，则税负由供应者与购买者共同均等地负担。 |
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