[转帖]财政部预估今明两年税费减收3500亿

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“预计将减轻企业和居民税收负担3500亿元。”《中国经营报》记者独家获悉，伴随全球金融海啸与中国大规模内需政策而来的，或将是总额高达3500亿元人民币的税收减收，其中增值税转型1200亿元，个人所得税360亿元，存款利息所得税100亿元，证券交易印花税900亿元，房地产税费150亿元，收费340亿元，出口退税增加438亿元。

　　这是目前财政部在中央经济工作会议召开前夕所做出的测算，而3500亿元的减税让利“红包”的背后，则是减收增支的财政政策的进一步落实。

　　千亿减负

　　有接近财政部的消息人士告诉《中国经营报》记者，明年财政部将结合推进税制改革，减轻企业税收负担，促进企业投资和居民消费。主要内容涉及：全面实施增值税转型改革，继续执行今年下半年先后出台的提高个人所得税工资薪金所得减除费用标准、暂免征收储蓄存款利息所得税，降低印花税税率及单边征收，降低住房交易税费等政策措施，取消和停征96项行政事业性收费(包括今年9月停征的城市义务教育杂费和“工商两费”)以及出口退税率调整政策等。

　　“上述这些措施后，预计将减轻企业和居民税收负担3500亿元。其中增值税转型1200亿元，个人所得税360亿元，存款利息所得税100亿元，证券交易印花税900亿元，房地产税费150亿元，收费340亿元，出口退税增加438亿元。”上述消息人士说。

　　而自2008年以来，在内外资企业所得税、个人所得税、存款利息所得税、证券交易印花税、增值税、出口退税以及涉及房地产税收政策等多方面出台了一系列政策性减税措施，在一定程度上让财政收入“少收了三五斗”。

　　记者获得的相关数据显示，在税制改革方面，2008年1月1日开始实施新企业所得税法。与原税法的口径相比，财政减收约930亿元；新《耕地占用税暂行条例》开始实施，提高了税额标准，统一内外资企业耕地占用税税收负担，预计增加税收收入200亿元。

　　此外，今年前三季度，财政部调整了一系列税收政策，对财政收入的影响较大。其中，据测算，汽车节能减排的消费税政策预计今年增加消费税收入约18亿元左右；今年印花税两次调整后2008年全年预计将征收印花税1000亿元左右；个人所得税调整后将减少税收收入约300亿元；核电企业电力产品增值税先征后退政策预计2008年将减少税收收入约18亿元；落实抗震救灾和灾后重建的税收优惠政策初步估算将减少税收收入近150亿元左右；此外，廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收优惠政策以及暂免征收存款利息所得税等方面税收政策调整所影响的财政收入规模难以预计。

　　明年财政赤字扩大

　　税收收入增幅下滑的“尴尬”已经出现。

　　“财政部统计口径的10月份税收收入增幅已经出现了负增长。”上述消息人士告诉《中国经营报》记者，“因剔除了出口退税，国税总局统计口径的10月份税收收入增幅虽然没有出现负数，但是也较9月份进一步下滑。”

　　实际上，税收收入增幅已经连续4个月出现下滑。财政部数据显示，税收总收入7月份同比增长13.8%，8月份同比增长11%，9月份同比增长回落，达到6.5%，而10月份同比下降了0.5%。

　　记者获得的数据显示，造成10月份税收收入负增长的税种中，增值税和出口退税值得关注。增值税8月份时增长23%，9月份增幅13.2%，到了10月份增幅只有10.2%。出口退税9月份为379.7亿元，同比下降8.1%，而10月份达到602亿元，同比猛增78.8%，多退意味着财税少收。

　　财政收入增幅与税收收入增速一样也出现较大幅度下滑，而在上半年两者增速双双仍保持30%以上的增长率。

　　“上半年受汇算清缴2007年企业所得税增收较多、证券交易印花税翘尾增收较多、下调出口退税率翘尾少退等影响，上半年财政收入较多，增幅达到33%。”上述消息人士分析，“但是从下半年开始，经济下行、经济增长放缓、企业效益下降等影响反应到财政收入上，加之连续出台了一系列减税措施，财政收入增幅回落比较明显。”

　　“我们预计，财政收入增幅下滑的趋势将延续到明年，预计2009年财政收支比较困难，增幅下滑明显，收支紧张的矛盾将会非常突出。”上述消息人士表示。

　　另据记者获悉，对于明年财政收支困难，财政部明年将增加财政赤字，而2008年财政赤字是1800亿元，以缓解财政收支困难。

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　减税效果

　　实际上，我国财政收入过去已经连续5年平均增长率超过20%，高于经济增长速度，2008年上半年财政收入和税收收入仍增长30%以上。在这样的形势下，减税呼声一片。中央财经大学税务学院副院长刘桓教授认为，即使没有金融危机，整体减税的格局和趋势也是应该的。

　　“与现在政府提出两年内增加4万亿元投资扩大内需相比，3000多亿元的让利和减税还是个小数目。但这种减税传达的信号就是要告诉企业目前政府有减税意图、实行的是积极财政政策、希望企业投资，这种带动效应和示范作用更大于减税本身。”刘桓说。

　　但减税对扩大需求的拉动作用不会像政府增加投资一样，可以直接带动社会投资增加。所以刘桓提醒说，对于减税所造成的经济效果不应期望值太高。比如增值税由生产型向消费型转型，即使全国推广，但是企业只有购买机器设备才能享受增值税转型优惠。“目前国内普遍预测金融危机对中国实体经济的影响才刚刚开始，明年上半年也许将是比较难过的时期。在这样的大形势下，扩大内需，政府加大投资才是关建因素。”

　　今年以来重大税收政策调整一览

　　增值税转型

　　将消费型增值税实施范围由东北地区和中部26个城市扩大至内蒙古东部5个城市

　　企业所得税法

　　自2008年1月1日起，统一内外资企业所得税制度，税率统一为25%，总体减轻企业的税负

　　个人所得税

　　自2008年3月1日起，将个人所得税工资薪金所得费用扣除标准由原来的1600元/月提高至2000元/月

　　房地产业优惠政策

　　从11月起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税

　　证券交易印花税

　　4月24日起，证券交易印花税税率从3‰下调到1‰；9月19日起，证券交易印花税改为单边征收

　　出口退税率.

　　8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%，部分竹制品的出口退税率提高到11%。11月1日起，适当提高劳动密集型、高技术含量、高附加值商品的出口退税率，涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%。从12月1日起，提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率，涉及3770项产品，约占全部出口产品的27.9% 。