某建筑公司老板对资金占用的困惑

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[案例背景]

王总的公司从事建筑用的矿石制造、销售及其他建筑材料的批发、零售等。主营泥浆、混凝土、铝材、矿石等，员工总人数220人。2011年1月到10月主营业务收入6500万元，主营业务成本4000万元，企业毛利2500万元，净利润1800万元，毛利率38%，净利润率27.38%。企业总资产6600万元，应收账款3600万元。该企业毛利水平及净利水平皆高于行业优秀水平。




企业家对现金不足的困惑：




我公司营利状况这么好，为什么总是缺钱花，经常需要向银行借款呢？怎样可以改善此情况？



YTT云咨询 专家团队的分析与建议：




从《利润表》看，主营业务营利水平非常好，该行业毛利水平26.5%以上为优秀水平。但通过分析《资产负债表》，我们发现企业应收账款严重偏高，占总资产的54.55%，应收账款周转率为2.17，而行业平均水平为5.50，优秀水平为19.60，可见应收账款管理水平远远低于行业平均水平。应收账款对资金的大量占用是导致企业资金短缺最直接的原因。





因此我们建议:




首先，企业应加强应收账款的日常管理，对应收账款进行账龄分析，检查是否有坏账的情况，对客户的欠款情况和结合业务员进行分类，根据账龄及金额综合分析。密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，将此纳入工作重点，应收账款管理责任落实到位。




其次，企业应建立完善信用管理制度、应收账款管理制度，防止新的逾期拖欠，减少坏账、呆账的发生的潜在风险，及时回收应收账款，以提高资金使用效率。




[这个案例是 YTT云咨询 团队针对王总企业存在的现金流短缺问题，通过《现金流量表》、《利润表》和《资产负债表》分析问题的根源，并给出最佳的解决方案。]




(注:出于对客户信息的保密,文中隐去了部分的数据,敬请谅解)

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