项目 | 税法 | 会计准则 | 纳税调整 |
销售已提跌价准备存货 | 购进实际成本 | 账面净值 | 时间性差异 |
业务招待费 | 发生额60%且小于收入0.5% | 据实扣除 | 永久性差异 |
研发费用计入损益 | 发生额50%加计扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
预计产品质量保证损失 | 不得扣除 | 估计列支 | 时间性差异 |
广告费、业务宣传费 | 不超过收入15%扣除,超过部分结转扣除 | 据实扣除 | 时间性差异 |
未确认融资费用 | 不予确认 | 计入财务费用 | 时间性差异 |
不超过同期同类贷款利率 | 据实扣除 | 永久性差异 | |
税收滞纳金 | 不得扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
罚金、罚款和没收财物的损失 | 不得扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
超过限额公益性捐赠支出 | 不得扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
非公益性捐赠支出 | 不得扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
赞助支出 | 不得扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
未经核定准备金支出 | 不得扣除 | 据实扣除 | 时间性差异 |
固定资产、存货盘亏毁损报废损失 | 备案后扣除 | 据实扣除 | |
坏账损失 | 备案后扣除 | 据实扣除 | |
资产减值损失 | 不得扣除 | 据实扣除 | 时间性差异 |
公益性捐赠支出 | 利润总额内12%扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
提前未支付工资 | 不得扣除 | 据实扣除 | 时间性差异 |
职工福利费 | 工资总额14%扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
工会经费 | 工资总额2%扣除 | 据实扣除 | 永久性差异 |
教育经费 | 工资总额2.5%扣除超过部分结转 | 据实扣除 | 时间性差异 |
自产产品发给雇员 | 视同销售确认收入配比成本公允计价 | 确认收入成本 | 超过福利费计税标准永久性差异 |
完成等待期条件才可行权的股份支付 | 支付时 | 授权日 | 时间性差异 |
向非金融机构借款的利息支出 | 不高于同类同期贷款利率 | 计入财务费用 | 永久性差异 |
闲置专门借款取得利息收入 | 计入 | 减少借款费用资本化 | 时间性差异 |
从关联方借款支付利息 |
接受债权性与权益投资比例 金融5:1 其他2:1 |
据实列支 | 永久性差异 |
融资租赁未确认融资费用 | 不予确认 | 实际利率法确认据实列支 | 时间性差异 |
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