| 项目 | 税法 | 会计准则 | 纳税调整 |
| 房屋建筑物以外未使用固定资产折旧 | 不予确认 | 据实列支 | 时间性差异 |
| 非技术进步加速折旧 | 不予确认 | 据实列支 | 时间性差异 |
| 折旧年限 | 房屋20年 机器10年 家具5年 运输4年 电子3年 | 未作定量，根据性质使用情况合理确定 | 时间性差异 |
| 使用年限 | 进行限定 | 年度终了重大差异相应调整 | 时间性差异 |
| 已出租土地使用权 | 无形资产 | 投资性房地产 | 时间性差异 |
| 持有并准备转让土地使用权 | 无形资产 | 投资性房地产 | 时间性差异 |
| 使用寿命不确定无形资产 | 没有规定不得摊销 | 不得摊销 | 时间性差异 |
| 无形资产摊销 | 直线法 | 寿命期内合理摊销 | 时间性差异 |
| 无形资产摊销 | 不低于10年 | 复核寿命合理摊销 | 时间性差异 |
| 无形资产摊销金额 | 历史成本分期摊销 | 历史成本扣除残值减值准备 | 时间性差异 |
| 股息红利 | 免税 | 投资收益冲减成本 | 永久性差异 |
| 权益性投资减值准备 | 不予确认 | 当期损益 | 时间性差异 |
| 交易性金融资产成本调整确认公允价值 | 不予确认 | 当期损益 | 时间性差异 |
| 可供出售金融资产确认公允价值 | 不予确认 | 当期损益 | 时间性差异 |
| 交易性金融资产以公允价值变动计入损益 | 取得公允价值加相关税费 | 取得公允价值初始确认。相关税费当期损益 | 时间性差异 |
| 持有至到期金融资产持有收益 | 合同约定应收利息 | 实际利率 | 时间性差异 |
| 可供出售金融资产公允价值计量 | 不予确认 | 资本公积 | 无影响 |
| 欢迎光临 栖息谷-管理人的网上家园 (http://bbs.21manager.com.cn/) | Powered by Discuz! X3.2 |