企业的内部控制措施

正略钧策

企业的内部控制措施

对于我国大多数企业而言，内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍处于认识的初级阶段，企业仍不同程度的存在内控弱化、资产流失、损失浪费严重等问题，加强企业内部控制机制，已成为当前的迫切需要。

企业内部控制应从以下几方面着手：

一、要有严格的授权和责任控制系统。

授权可以使企业的整体工作分解成若干个部分，每个部分各行其职，使每个个体既是权力行使者，同时又是责任承担者。如；每类经济业务都有严格的授权批准程序和相应的检查制度，以保证授权后所处理的经济业务的工作质量；组织架构清晰合理，公司中的每一个部门分工明确，责任清楚，这从根本上保证了公司日常业务的正常运转，有利于不同部门之间的合作，对公司整体业务有促进作用。

二、以ERP财务控制体系作为内部控制的核心。

财务控制作为公司整体内部控制的核心，对公司其他部门起着监督和控制的作用。ERP软件的合理运用可以帮助企业内部业务操作合理化，同时运用功能丰富的协作/合作技术可以帮助企业在跨合作企业群体和贸易伙伴之间提高管理水平，扩展企业竞争空间和提高综合能力，将广阔的网络商机和传统信息系统中的企业资源信息有效地结合起来。实施ERP财务控制系统后，企业、客户、供应商、交易商和企业员工以前所未有的方式透过网络结合在了一起。

三、具有严格的质量控制措施。

质量是企业的生命，任何企业要走品牌战略的发展道路，质量就永远是生存之本。

四、拥有完善的人力资源控制体系。

完善健全的内部控制制度仅是企业成功的保障，企业成功的关键在于人的执行与否以及人执行的效率和效果。有制度而不执行等于没有制度，执行的效率很低也等同于没有制度。因此，具有完善内部控制制度的企业要想提升竞争力，就必须提高员工素质，加强人员培训，提升劳动者技能水平，增加人力资本存量，从而提高智力资本要素对企业发展的贡献率。企业中流传一句话：“短期看产品，中期看项目，长期看人才”，这足以显示出人力资源的重要性。

五、加强企业文化建设，使每个员工都能自觉自愿地去执行各项规章制度。

通过以上措施使内部控制成为企业经营活动效益性、财务报告可靠性和法律法规遵循性的合理保证，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，从而企业可以更好地控制资源实现管理目标。