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项目 |
税法 |
会计准则 |
纳税调整 |
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销售已提跌价准备存货 |
购进实际成本 |
账面净值 |
时间性差异 |
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业务招待费 |
发生额60%且小于收入0.5% |
据实扣除 |
永久性差异 |
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研发费用计入损益 |
发生额50%加计扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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预计产品质量保证损失 |
不得扣除 |
估计列支 |
时间性差异 |
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广告费、业务宣传费 |
不超过收入15%扣除，超过部分结转扣除 |
据实扣除 |
时间性差异 |
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未确认融资费用 |
不予确认 |
计入财务费用 |
时间性差异 |
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不超过同期同类贷款利率 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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税收滞纳金 |
不得扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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罚金、罚款和没收财物的损失 |
不得扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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超过限额公益性捐赠支出 |
不得扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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非公益性捐赠支出 |
不得扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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赞助支出 |
不得扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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未经核定准备金支出 |
不得扣除 |
据实扣除 |
时间性差异 |
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固定资产、存货盘亏毁损报废损失 |
备案后扣除 |
据实扣除 |
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坏账损失 |
备案后扣除 |
据实扣除 |
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资产减值损失 |
不得扣除 |
据实扣除 |
时间性差异 |
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公益性捐赠支出 |
利润总额内12%扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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提前未支付工资 |
不得扣除 |
据实扣除 |
时间性差异 |
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职工福利费 |
工资总额14%扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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工会经费 |
工资总额2%扣除 |
据实扣除 |
永久性差异 |
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教育经费 |
工资总额2.5%扣除超过部分结转 |
据实扣除 |
时间性差异 |
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自产产品发给雇员 |
视同销售确认收入配比成本公允计价 |
确认收入成本 |
超过福利费计税标准永久性差异 |
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完成等待期条件才可行权的股份支付 |
支付时 |
授权日 |
时间性差异 |
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向非金融机构借款的利息支出 |
不高于同类同期贷款利率 |
计入财务费用 |
永久性差异 |
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闲置专门借款取得利息收入 |
计入 |
减少借款费用资本化 |
时间性差异 |
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从关联方借款支付利息 |
接受债权性与权益投资比例
金融5：1
其他2：1 |
据实列支 |
永久性差异 |
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融资租赁未确认融资费用 |
不予确认 |
实际利率法确认据实列支 |
时间性差异 |
[此贴子已经被作者于2009-2-26 15:47:51编辑过] | 
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