[原创]会计准则与税法的纳税调整：资产篇

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项目	税法	会计准则	纳税调整
房屋建筑物以外未使用固定资产折旧	不予确认	据实列支	时间性差异
非技术进步加速折旧	不予确认	据实列支	时间性差异
折旧年限	房屋20年 机器10年 家具5年 运输4年 电子3年	未作定量，根据性质使用情况合理确定	时间性差异
使用年限	进行限定	年度终了重大差异相应调整	时间性差异
已出租土地使用权	无形资产	投资性房地产	时间性差异
持有并准备转让土地使用权	无形资产	投资性房地产	时间性差异
使用寿命不确定无形资产	没有规定不得摊销	不得摊销	时间性差异
无形资产摊销	直线法	寿命期内合理摊销	时间性差异
无形资产摊销	不低于10年	复核寿命合理摊销	时间性差异
无形资产摊销金额	历史成本分期摊销	历史成本扣除残值减值准备	时间性差异
股息红利	免税	投资收益冲减成本	永久性差异
权益性投资减值准备	不予确认	当期损益	时间性差异
交易性金融资产成本调整确认公允价值	不予确认	当期损益	时间性差异
可供出售金融资产确认公允价值	不予确认	当期损益	时间性差异
交易性金融资产以公允价值变动计入损益	取得公允价值加相关税费	取得公允价值初始确认。相关税费当期损益	时间性差异
持有至到期金融资产持有收益	合同约定应收利息	实际利率	时间性差异
可供出售金融资产公允价值计量	不予确认	资本公积	无影响

[此贴子已经被作者于2009-2-26 11:25:12编辑过]