[原创]在EXCEL中计算个人所得税的办法

ooymm

2011年9月1日之后的计算方法——

一、工资、薪金所得适用税率表：

级数	全月应纳税所得额		税率（%）	速算扣除数
	含税级距	不含税级距
1	不超过1500元的部分	不超过1455元的	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	超过1455元至4155元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	超过4155元至7755元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	超过7755元至27255元的部分	25	1005
5	超过35000元至55000元的部分	超过27255元至41255元的部分	30	2755
6	超过55000元至80000元的部分	超过41255元至57505元的部分	35	5505
7	超过80000元的部分	超过57505元的部分	45	13505

二、个人所得税计算公式

1、含税级距（知道应纳税所得额时计算个人所得税应查此列）

计算公式：个人所得税=应纳税所得额×对应税率-速算扣除数

2、不含税级距（知道税后额时计算个人所得税应查此列）

计算公式：个人所得税=（税后额×对应税率-速算扣除数）/（1-对应税率）

3、在Excel工资表中的公式

假设应纳税所得额单元格为A3，公式如下：

=MAX(A3*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})

（注：不可用于年终奖的个人所得税计算）

下面是原帖——思路可以借鉴，公式已经不可用：

作为一名人力资源工作者，在处理薪酬问题时会碰到个人所得税扣缴的问题，个人所得税大多数情况是在Office的Excel环境下计算，特此介绍几种计算方法，由浅入深，供大家参考。

个人所得税采取的是累进税率，扣缴办法如下：

	H	I	J
4	0	5%	0
5	500	10%	25
6	2000	15%	125
7	5000	20%	375
8	20000	25%	1375
9	40000	30%	3375
10	60000	35%	6375
11	80000	40%	10375
12	100000	45%	15375

个人所得税=计税收入×相应税率－速算扣除

在介绍之前先设几个参数，设应发工资是S，个人所得税免征额是D，应税所得为A5，则A5=S-D，计算个人所得税主要是针对A5进行的。各位只需将A5替换成需要计算的单元格地址，然后将公式直接拷贝到显示个人所得税的单元格中即可。

ooymm

1、If函数：

If函数只允许嵌套7层，因此不能处理100000万元以上的个人所得税计算，不过这在日常已经够用了。

由于If函数嵌套层数太多，编公式时经常会编错，错了还不容易查找，尤其是括号不匹配的问题。因此建议大家编写公式时先将函数的括号及标点写全，再填表达式。

 

=IF(A5<=0,0,IF(A5<=500,A5*5%,IF(A5<=2000,A5*10%-25,IF(A5<=5000,A5*15%-125,IF(A5<=20000,A5*20%-375,IF(A5<=40000,A5*25%-1375,IF(A5<=60000,A5*30%-3375,IF(A5<=80000,A5*35%-6375,A5*40%-10375))))))))

ooymm

1、Lookup函数：

为了解决If函数不能够覆盖100000万元以上的问题，我们采取Lookup函数查表的方法计算个人所得税。

函数 Lookup的功能是在单列区域中查找数值，然后返回第二个单列区域中相同位置的数值。

设A5存应税所得，B5存适用税率，C5存速算扣除，D5存个人所得税计算结果，上面的税率表存在H4：J12方格中。

计算公式如下：

B5适用税率：=IF(A5<=0,0,LOOKUP(A5,$H$4I$12))

C5速算扣除：=IF(D5=0,0,LOOKUP(D5,$I$4J$12))

D5个人所得税：= A5*D5-E5

注释：

a.$H$4I$12表示税率表的固定地址引用

b.Lookup查找的数值必须按升序排序，否则将不能返回正确的结果。

如果函数 Lookup 找不到待查表的数值，则查找小于或等于的最大数值，返回该行对应的输出数值。

ooymm

3、SUM条件求和数组公式

由于原理比较复杂，有兴趣的可以自己在网上查询一些资料学习一下，如果懒得学习，就将公式A5换成你要计算的单元格即可。

 

=SUM((A5>{0,500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,100000})*(A5-{0,500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,100000})*5%)

 

下面简单介绍一下思路：这个公式不是按照速算扣除的原理来计算的，它是在按照累进税率计算的基础上对公式做了变形而来的。

对三种算法拿25000元应税所得做例子来说明这个问题：

（1）      速算扣除法：25000×25%-1375=4875

（2）      标准算法：

0-500                          500×5%=25

500-2000                    1500×10%=150

2000-5000                  3000×15%=450

5000-20000                15000×20%=3000

20000-25000              5000×25%=1250

合计：4875

（3）      标准算法的变形：

500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+5000×25%=25000×5%+（25000-500）×5%+（25000-2000）×5%+（25000-5000）×5%+（25000-20000）×5%=4875

ooymm

关于lookup函数公式有误的地方的更正：

1、Lookup函数：

为了解决If函数不能够覆盖100000万元以上的问题，我们采取Lookup函数查表的方法计算个人所得税。

函数 Lookup的功能是在单列区域中查找数值，然后返回第二个单列区域中相同位置的数值。

设A5存应税所得，B5存适用税率，C5存速算扣除，D5存个人所得税计算结果，上面的税率表存在H4：J12方格中。

计算公式如下：

B5适用税率：=IF(A5<=0,0,LOOKUP(A5,$H$4I$12))

C5速算扣除：=IF(B5=0,0,LOOKUP(B5,$I$4J$12))

D5个人所得税：= A5*B5-C5

whshanghai

在个人所得税当中，一年当中只有一次可以享受税收优惠，我们是不是可以制作一张表格呢？

内容涵盖年薪收入当中，通过不同的分配模式，测算一年下来每个分配模式下的个人所得税额度。

我做了一个，供大家讨论。大家也可以测算，也可以和家人相互学习讨教！

 

复件 月税与一次性税收对比表.rar ：[upload=rar]down10_0226.asp?ID=123230[/upload]
[em01][em01]

ooymm

回6楼：

你的思路很不错，使我们可以将月薪与年终奖做一个比例上更为合理的划分。

不过，这种测算方式我个人认为有几个弱点：

1、公司经营层认为的或是公司传统的月薪与年终奖比例，并不一定在最合理的区间和位置，这有些难调整。

2、年薪对于很多公司来讲，在年度中间不是很容易确定的，当然也有公司是标准的年底双薪，此法可行，但我们公司是浮动年终奖，就很难在年初进行整体策划。

3、由于人员流动的可能性，进行年度纳税整体优化存在很大风险。人一走，后续的纳税操作就不可能了。

还有一点知识补充，由于年底奖金发放时的纳税公式有问题，因此会导致类似60000与60001元奖金，税后60001拿的更少的现象，因此也需要我们注意。如果这方面有人感兴趣，我们可以一起交流交流。

皮皮卢

感谢楼主，对我太有用了，我以前是一个一个设公式，好麻烦的，现在用了if函数变得轻松多了，万分感谢！

再请教一个问题，我在EXCEL表中设的数字保留2位小数，算出来的个税值与计算器上算出来的结果查1厘，这种情况有什么好的解决办法吗？静待回音。

ooymm

回8楼皮皮鲁：

 

有一点不太明白，保留两位的话，应该到分钱位，怎能看出差一厘？

 

在EXCEL中保留两位小数，可能不意味着进行了四舍五入，需要使用round语句，你可以查询round语句的帮助，进行对分钱位的四舍五入操作。

rongji

学习了