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专门研究小型企业的会计和顾问反复强调说,这样的企业不注重现金流量,而现金流量是衡量企业确实有多少现金的标准。 对重大合同要谨慎Ronald Lowy 是大学公商管理系的主任,他说:“小型企业谈成了一笔大单,但是却陷入麻烦之中。小型企业希望赢得大合同,但是他们一方面没有足够的财力,并且没有现金储备来支付工人工资和其他开支,另一方面在等待别人付款给他们。根据债权标准来衡量,他们可能会显示赢利,但是,从现金流量的角度来看,他们没有赢利。” 注册会计师 Judith Dacey 称现金流量表“可能是最重要的东西,它告诉您企业是否实现了预期目标。”例如,她描述了非赢利小组的董事会成员如何不关心他们的现金流量表。 Dacey 说:“他们在招聘人员等活动大费周章,他们之所以这么做,是因为他们看重看了损益表,他们认为为此花钱。但他们没有意识到,损益表是应计报表,从本质上说,它代表着您将要收到付款的书面承诺,而不是银行帐户上实实在在的现金。” 非赢利的董事会只有在组织遇到支票被银行退回时,才认识到困难。接下来必须辞退员工并且勒紧裤腰带过日子。Dacey 说:“如果他们曾经看过现金流量表,就可以避免出现这种困难。嗨!我们知道损益表上的很多数字是什么意思,但是现金流量表反映了实际收到的现金以及您可以支配的现金。” 现金流量表从损益表的最后一行开始,最后一行告诉您净收入。然后对该数字做一些调整,包括按照已经记录为收入但尚未收到付款的发票,减少收入,增加过去的折旧,调整企业尚未付款的帐单以及进行其他一些调整。我不想详细地介绍现金流量表 -- 一个好的损益表和资产负债表会计程序将为您计算现金流量表。
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